創業初期，許多新創公司可能還沒有營收(like me )，但依然需要依法申報營業稅。如果沒有按時申報，可能會面臨罰款或其他稅務風險。本文將為你整理不同類型的營業人該如何申報營業稅，即使你的收入目前為 0，也能確保合法合規。
好的 接下來
Step 1 首先，我們要先悉知。什麼時候要繳營業稅？
台灣的營業稅制度主要分為兩種：
通常，我們非那些所謂的小規模營業人(每月低於20萬元)、特種餐飲業及金融業者，那些行業3個月才須申報稅額乙次。
- 免開統一發票，由國稅局根據行業與規模核定應繳稅額。
- 若無營業，可申請「停業登記」，暫時免除申報義務。
我們屬一般行業者的人，為2個月一期報稅一次，為每年的1、3、5、7、9、11月進行申報。
而且是每期的1日至15日允許上傳申報項目。
- 需開立統一發票，並依實際營收計算營業稅。
- 若當期營業額為 0，則需進行「零申報」。
Step 2 如何進行營業稅申報？
(1) 一般營業人（查帳課徵）零申報流程
- 透過財政部電子報稅系統填報，或至國稅局辦理。
- 申報時填寫「營業額 0」。
- 若有進貨但無銷售，仍需據實填寫。
- 申報期限：每兩個月申報一次，逾期會有罰款。
(2) 小規模營業人（查定課徵）無營業情況
- 每月 25 日前仍須繳納國稅局核定的稅額。
- 若短期內無營運，可向國稅局申請「暫停營業」以減少稅務負擔。
Step 3 其他注意事項
- 長期零申報可能引起國稅局關注，需確保業務正常運作，避免被視為「非正常營業」。
- 未按時申報會被罰款，即使營收為 0，也需要按時申報。
- 可考慮停業登記，如果確定未來一段時間都不會營業，可向國稅局申請停業，以減少不必要的稅務申報。
Step 4 營業額 0 該如何申報？軟體教學
首先 開啟 營業稅離線建檔系統
這邊選擇該期的第二個月份，如114年1、2月，則選114/02申報。
再來看到這張圖，是不是覺得眼花撩亂，沒事
他其實是張UIUX設計很爛的圖，但他其實超實用
讓我們按照步驟進行。
首先先進行營業人資料登錄
稅籍編號當你做完稅籍登記後就會取得，如果沒有拿到公文，可以上電子稅務網申請，行動自然人憑證即可申請。
申報種類通常我們都選按期申報。
總繳代號，若你不是加盟店，沒有總公司，則是選擇單一機構申報。
電話的部分可以填市話，也可以填手機號碼。
申報情形，當你正在看著我這篇申報時，就選自行申報就對了。
進銷項登錄
這邊要來解釋什麼是進銷項？
進項：指營業人(貴公司=你)購買貨物或勞務時，依規定支付的錢錢。(也就是你花了甚麼錢在什麼地方)
銷項：指營業人銷售貨物或勞務時，依規定應收取的錢錢。(也就是你賺了甚麼錢)
申報書資料建檔
點選資料登錄作業
一般營業人直接點選產生401報表
通常你全部資料都有輸入後，資料會自動帶入
接下來你就會看到所有進銷項都是0，可以直接點選左下角按新增。
按申報書資料轉檔，轉出。
可以按列印，預覽我們自己公司的401報表了。
開啟營業稅離線審核工具
- 直接跳到步驟五，只要登錄過一次的繳稅方式，就會記錄，未來不用重新設定。
- 步驟六，申報上傳，把剛剛輸出的檔案打勾，按確認，連網傳輸上系統即報稅完畢。
- 最後步驟七，記得把單子印下來留做備份。
恭喜你 報稅完畢！！！
Step 5 結論
即使創業初期沒有收入，依然需要遵守營業稅申報義務。一般營業人需進行零申報，小規模營業人則可依情況決定是否申請停業。建議定期檢視公司的營運狀況，確保按時申報，避免罰款與額外的稅務風險。
